Ganhos com cripto pagam imposto? O que dizem as autoridades fiscais

A resposta curta

Ganhar dinheiro com cripto não deixa esse dinheiro fora do sistema tributário. Todas as autoridades fiscais cuja página sobre cripto conseguimos ler e citar para este guia (África do Sul, Estados Unidos, Canadá e Chile) tratam ganhos ou rendimentos com cripto como tributáveis de alguma forma. Quanto você paga, quando e em qual formulário depende do país onde você tem residência fiscal e da sua situação. Este guia não dá orientação tributária nem alíquotas próprias: ele mostra o que dizem as autoridades, para que você saiba que perguntas fazer a um consultor tributário ou ao órgão fiscal.

O que dizem quatro autoridades fiscais

África do Sul (SARS). O fisco sul-africano responde que sim: as regras normais do imposto de renda se aplicam aos criptoativos, e os contribuintes afetados precisam declarar os ganhos ou as perdas com criptoativos como parte da sua renda tributável. O SARS acrescenta que cabe aos contribuintes declarar toda a renda tributável ligada a criptoativos no ano fiscal em que ela é recebida ou auferida. Dependendo dos fatos, os ganhos são tributados como renda comum (na conta de receitas, como “rendimento bruto”, gross income) ou como ganho de capital. O SARS também observa que a lei inclui uma exigência para que prestadores de serviços terceiros enviem dados financeiros.

Estados Unidos (IRS). Segundo o IRS, para fins fiscais nos EUA, ativos digitais são considerados propriedade, não moeda. O IRS é direto: a renda obtida com ativos digitais é tributável, e quem tem transações com ativos digitais precisa declará-las, gerem elas ou não um ganho ou uma perda tributável. As corretoras precisam informar certas vendas e trocas de ativos digitais no formulário 1099-DA a partir das transações realizadas em 1º de janeiro de 2025 ou depois.

Canadá (CRA). A Agência da Receita do Canadá diz que quem usa criptoativos precisa declarar seus ganhos (ou perdas) nas declarações de imposto de renda. Dependendo de como você negocia, o resultado é renda de atividade empresarial ou ganho de capital. Entre os indícios de atividade empresarial está a frequência das transações, ou seja, um histórico de compras e vendas numerosas de criptoativos. Para um ganho de capital, a CRA diz que você precisa incluir metade dos seus ganhos de capital (os chamados ganhos de capital tributáveis) na sua renda do ano.

Chile (SII). O Servicio de Impuestos Internos do Chile responde que sim quando perguntado se os ganhos com compra e venda de criptomoedas precisam ser declarados e tributados. Para pessoas físicas que não mantêm as moedas em uma empresa, o ganho tributável é o preço de venda menos o custo fiscal (o preço de compra corrigido pela variação dos preços ao consumidor), e ele está sujeito apenas aos impostos pessoais finais (Impuesto Global Complementario ou Impuesto Adicional). Os residentes no Chile também precisam declarar os ganhos obtidos em exchanges estrangeiras, porque pagam imposto sobre a renda de qualquer origem, no Chile ou no exterior.

Quais transações podem contar

Os detalhes mudam, mas os mesmos eventos aparecem várias vezes nas páginas dessas autoridades:

• Vender cripto por dinheiro. Este é o caso óbvio.
• Trocar uma cripto por outra. A CRA lista como alienação trocar ou permutar o criptoativo por moeda emitida por um governo ou por outro tipo de criptoativo. A pergunta das declarações de imposto dos EUA abrange quem vendeu, trocou ou de outra forma se desfez de um ativo digital. Trocar bitcoin por uma stablecoin é uma troca desse tipo: o IRS e a CRA incluem as stablecoins entre os criptoativos a que se referem.
• Pagar coisas com cripto. Para o SARS, essa transação é considerada uma permuta. A CRA também a trata como permuta.
• Receber cripto. A pergunta das declarações dos EUA também quer saber se você recebeu um ativo digital (como recompensa, prêmio ou pagamento por bens ou serviços), e o IRS publica orientações sobre a tributação da renda de staking. A CRA inclui as recompensas (por exemplo, de mineração ou staking) entre as formas de adquirir cripto, e o SARS menciona a cripto obtida por mineração.

Uma coisa que não conta no Canadá: a CRA diz que algumas transações não resultam em alienação tributável, como a transferência de criptoativos entre carteiras que pertencem a você. Mover moedas entre as suas próprias carteiras (por exemplo, de uma carteira de autocustódia para outra) não é venda por lá, mas guarde os registros que provam que as duas carteiras são suas.

Registros a guardar

A lista da CRA é um bom modelo onde quer que você more. Para cada transação, guarde:

• a data e a hora de cada transação;
• o número de unidades e o tipo de cripto;
• o valor do criptoativo (em dólares canadenses) no momento de cada transação; no seu país, o valor na sua própria moeda;
• o que foi a transação e quem era a outra parte, mesmo que seja apenas o endereço de cripto dela;
• os endereços associados a cada carteira digital usada.

Como uma exchange pode deixar de operar ou de atender o seu país, a CRA orienta quem usa exchanges a exportar regularmente o histórico da sua atividade. No Canadá, é preciso guardar os registros por pelo menos seis anos a partir do fim do último ano fiscal a que os registros e livros contábeis se referem. As calculadoras de lucro com cripto e de aportes periódicos (DCA) indicadas nesta página ajudam você a calcular o lucro de uma operação depois das taxas e o custo médio de compras regulares, que são os números dos quais uma declaração de imposto parte.

Outros países

Para Quênia, Nigéria e México, não encontramos, no site da própria autoridade fiscal, uma página que explique o tratamento da cripto e que pudéssemos citar, e este guia ainda não cobre outros países. Não encontrar uma página não significa que não haja imposto: pergunte à autoridade fiscal do seu país, ou a um consultor tributário registrado, como os ganhos e os rendimentos com cripto são tratados onde você tem residência fiscal.

Cuidado com golpes fiscais

Os fraudadores também imitam as autoridades fiscais. O IRS alerta sobre cartas com um QR code que pedem às pessoas que registrem suas criptomoedas em um “portal de conformidade”, e diz que não exige registro de ativos digitais e que não está enviando essas cartas. Confira qualquer mensagem sobre impostos pelo site oficial da autoridade fiscal, nunca por um link ou QR code que venha na mensagem.

Cripto é arriscado, e tanto a situação legal quanto o tratamento tributário mudam de país para país; nossas páginas “a cripto é legal?” citam o que dizem os reguladores de cada país.