هل تخضع أرباح العملات المشفرة للضريبة؟ ما تقوله مصالح الضرائب

الجواب المختصر

كسب المال من العملات المشفرة لا يضعه خارج النظام الضريبي. فكل مصلحة ضرائب استطعنا قراءة صفحتها عن العملات المشفرة والاستشهاد بها في هذا الدليل — جنوب أفريقيا والولايات المتحدة وكندا وتشيلي — تعامل أرباح العملات المشفرة أو الدخل منها على أنه خاضع للضريبة بشكل ما. أما مقدار ما تدفعه وموعده والنموذج الذي تستخدمه فيتوقف على البلد الذي أنت مقيم فيه ضريبيًا وعلى وضعك الخاص. ولا يقدّم هذا الدليل نصيحة ضريبية ولا نسبًا من عنده: إنه يعرض ما تقوله المصالح الضريبية لتعرف ما تسأل عنه مستشارًا ضريبيًا أو مكتب الضرائب لديك.

ما تقوله أربع مصالح ضرائب

جنوب أفريقيا (SARS). تجيب مصلحة الإيرادات الجنوب أفريقية بنعم: تنطبق قواعد ضريبة الدخل العادية على الأصول المشفرة، وعلى دافعي الضرائب المعنيين التصريح بأرباحهم أو خسائرهم منها ضمن دخلهم الخاضع للضريبة. وتضيف أن عبء التصريح بكل الدخل الخاضع للضريبة المرتبط بالأصول المشفرة يقع على دافع الضرائب، في السنة الضريبية التي يُقبض فيها أو يُستحق. وبحسب الوقائع، تُفرض الضريبة على الأرباح كدخل عادي («إجمالي الدخل») أو كأرباح رأسمالية. وتشير المصلحة أيضًا إلى أن القانون يُلزم مقدّمي الخدمات من الأطراف الثالثة بتزويدها ببيانات مالية.

الولايات المتحدة (IRS). لأغراض الضريبة الأمريكية، تُعد الأصول الرقمية ممتلكات لا عملة. ومصلحة الضرائب واضحة: الدخل من الأصول الرقمية خاضع للضريبة، ومن أجرى معاملات بأصول رقمية عليه التصريح بها سواء نتج عنها ربح أو خسارة خاضعة للضريبة أم لا. وعلى الوسطاء الإبلاغ عن بعض عمليات بيع الأصول الرقمية ومبادلتها في النموذج 1099-DA ابتداءً من المعاملات المنفّذة في 1 يناير 2025 أو بعده.

كندا (CRA). تقول وكالة الإيرادات الكندية إن على مستخدم الأصول المشفرة التصريح بأرباحه (أو خسائره) في إقراراته الضريبية. وبحسب طريقة تعاملك، تكون النتيجة دخلًا تجاريًا أو ربحًا رأسماليًا. ومن مؤشرات النشاط التجاري التي تذكرها الوكالة تكرار المعاملات، أي سجل حافل بعمليات الشراء والبيع. وفي حالة الربح الرأسمالي، توضح الوكالة أن عليك إدراج نصف أرباحك الرأسمالية (الأرباح الرأسمالية الخاضعة للضريبة) في دخلك عن السنة.

تشيلي (SII). تجيب دائرة الضرائب الداخلية التشيلية بأنه يجب التصريح بأرباح شراء العملات المشفرة وبيعها ودفع الضريبة عنها. وبالنسبة إلى الأفراد الذين لا يخصصون هذه العملات لمنشأتهم الفردية، فإن الربح الخاضع للضريبة هو سعر البيع مطروحًا منه التكلفة الضريبية — أي سعر الشراء معدَّلًا وفق تغير مؤشر أسعار المستهلك — ولا يخضع إلا للضرائب النهائية على الأفراد (Impuesto Global Complementario أو Impuesto Adicional). وعلى المقيمين في تشيلي التصريح أيضًا بالأرباح المحققة عبر منصات تداول أجنبية، لأنهم يدفعون الضريبة على دخلهم من أي مصدر، داخل تشيلي أو خارجها.

أي العمليات قد تُحتسب

تختلف التفاصيل، لكن الأحداث نفسها تتكرر في صفحات هذه المصالح:

• بيع العملات المشفرة مقابل المال. وهي الحالة البديهية.
• مبادلة عملة مشفرة بأخرى. تعدّ الوكالة الكندية من التصرفات المبادلةَ بعملة صادرة عن حكومة أو بنوع آخر من الأصول المشفرة. وسؤال الإقرارات الأمريكية يشمل كل من باع أصلًا رقميًا أو بادله أو تصرّف فيه بطريقة أخرى. ومبادلة البيتكوين بـعملة مستقرة مبادلة من هذا النوع: فمصلحة الضرائب الأمريكية والوكالة الكندية كلتاهما تدرجان العملات المستقرة ضمن الأصول المشفرة المقصودة.
• الدفع مقابل السلع بالعملات المشفرة. تعدّها مصلحة جنوب أفريقيا معاملة مقايضة، وتعاملها الوكالة الكندية كذلك معاملة مقايضة.
• تلقي العملات المشفرة. يسأل الإقرار الأمريكي أيضًا عمّا إذا كنت قد تلقيت أصلًا رقميًا مكافأةً أو جائزةً أو مقابلًا لسلع أو خدمات، وتنشر مصلحة الضرائب الأمريكية إرشادات عن خضوع مكافآت التخزين (staking) للضريبة. وتدرج الوكالة الكندية مكافآت التعدين أو التخزين ضمن طرق اقتناء العملات المشفرة، وتذكر مصلحة جنوب أفريقيا العملات المكتسبة بالتعدين.

وما لا يُحتسب في كندا: بحسب الوكالة الكندية، بعض المعاملات لا تُعد تصرفًا خاضعًا للضريبة، مثل تحويل الأصول المشفرة بين محافظ تملكها. فنقل العملات بين محافظك — من محفظة حفظ ذاتي إلى أخرى مثلًا — ليس بيعًا هناك، لكن احتفظ بالسجلات التي تثبت أن المحفظتين لك.

السجلات التي تحتفظ بها

قائمة الوكالة الكندية نموذج جيد أينما كنت تعيش. احتفظ عن كل معاملة بما يلي:

• التاريخ والوقت؛
• عدد الوحدات ونوع العملة المشفرة؛
• قيمة الأصل المشفر وقت المعاملة (في كندا بالدولار الكندي، وفي بلدك بعملتك المحلية)؛
• طبيعة المعاملة والطرف الآخر فيها، ولو لم يكن لديك سوى عنوانه المشفّر؛
• عناوين كل محفظة استخدمتها.

ولأن منصة التداول قد تتوقف عن العمل أو عن خدمة بلدك، تنصح الوكالة الكندية مستخدمي المنصات بتصدير سجل نشاطهم بانتظام. وفي كندا يجب الاحتفاظ بالسجلات ست سنوات على الأقل من نهاية آخر سنة ضريبية تتعلق بها. وتساعدك حاسبتا أرباح العملات المشفرة والشراء الدوري (DCA) المرتبطتان بهذه الصفحة على حساب ربح الصفقة بعد الرسوم ومتوسط تكلفة المشتريات المنتظمة، وهي الأرقام التي ينطلق منها الإقرار الضريبي.

بلدان أخرى

بالنسبة إلى كينيا ونيجيريا والمكسيك، لم نجد على موقع مصلحة الضرائب نفسها صفحة تشرح معاملة العملات المشفرة يمكننا الاستشهاد بها، ولا يغطي هذا الدليل بلدانًا أخرى بعد. وعدم العثور على صفحة لا يعني غياب الضريبة: اسأل مصلحة الضرائب في بلدك، أو مستشارًا ضريبيًا مسجّلًا، عن كيفية معاملة أرباح العملات المشفرة ودخلها حيث تقيم.

احذر من الاحتيال الضريبي

ينتحل المحتالون صفة مصالح الضرائب أيضًا. فمصلحة الضرائب الأمريكية تحذّر من رسائل تحمل رمز QR تطلب تسجيل العملات المشفرة في «بوابة امتثال»، وتوضح أنها لا تشترط تسجيل الأصول الرقمية ولا ترسل هذه الرسائل. تحقّق من أي رسالة ضريبية عبر الموقع الرسمي لمصلحة الضرائب في بلدك، لا عبر رابط أو رمز QR موجود فيها.

العملات المشفرة محفوفة بالمخاطر، ووضعها القانوني ومعاملتها الضريبية يختلفان من بلد إلى آخر؛ وصفحاتنا «هل العملات المشفرة قانونية؟» تنقل ما تقوله الجهات التنظيمية في كل بلد.