Les gains en crypto sont-ils imposés ? Ce que dit le fisc

La réponse courte

Gagner de l’argent avec des cryptos ne le place pas hors du système fiscal. Toutes les administrations fiscales dont nous avons pu lire et citer la page sur les cryptos pour ce guide — Afrique du Sud, États-Unis, Canada et Chili — considèrent les gains ou les revenus en cryptos comme imposables sous une forme ou une autre. Le montant, le moment et le formulaire dépendent du pays où vous êtes résident fiscal et de votre situation. Ce guide ne donne ni conseil fiscal ni taux de son cru : il montre ce que disent les administrations, pour que vous sachiez quelles questions poser à un conseiller ou à votre centre des impôts.

Ce que disent quatre administrations fiscales

Afrique du Sud (SARS). Le fisc sud-africain répond oui : les règles normales de l’impôt sur le revenu s’appliquent aux crypto-actifs, et les contribuables concernés doivent déclarer leurs gains ou pertes dans leur revenu imposable. Il ajoute qu’il incombe aux contribuables de déclarer tous les revenus imposables liés aux crypto-actifs pour l’année fiscale où ils sont perçus ou acquis. Selon les faits, les gains sont imposés comme revenu ordinaire (« revenu brut ») ou comme plus-values. Le SARS note aussi que la loi oblige des prestataires tiers à lui transmettre des données financières.

États-Unis (IRS). Pour le fisc américain, les actifs numériques sont considérés comme des biens, pas comme une monnaie. L’IRS est direct : les revenus tirés d’actifs numériques sont imposables, et si vous avez réalisé des transactions sur actifs numériques, vous devez les déclarer qu’elles produisent ou non un gain ou une perte imposable. Les courtiers doivent déclarer certaines ventes et certains échanges d’actifs numériques sur le formulaire 1099-DA pour les transactions réalisées à partir du 1er janvier 2025.

Canada (ARC). L’Agence du revenu du Canada indique que l’utilisateur de crypto-actifs doit déclarer ses gains (ou pertes) dans ses déclarations de revenus. Selon la façon dont vous opérez, le résultat est un revenu d’entreprise ou un gain en capital. Parmi les indices d’une activité d’entreprise, l’agence cite la fréquence des transactions, c’est-à-dire un historique d’achats et de ventes nombreux. Pour un gain en capital, l’ARC précise que vous devez inclure la moitié de vos gains en capital (les gains en capital imposables) dans votre revenu de l’année.

Chili (SII). Le service des impôts chilien répond qu’il faut bien déclarer et payer l’impôt sur les gains tirés de l’achat et de la vente de cryptomonnaies. Pour les particuliers qui ne les ont pas affectées à leur entreprise individuelle, le gain imposable est le prix de vente moins le coût fiscal — le prix d’achat réévalué selon la variation de l’indice des prix à la consommation — et il n’est soumis qu’aux impôts finaux des personnes (Impuesto Global Complementario ou Impuesto Adicional). Les résidents du Chili doivent aussi déclarer les gains réalisés sur des plateformes étrangères, car ils sont imposés sur leurs revenus de toute origine, au Chili ou à l’étranger.

Les opérations qui peuvent compter

Les détails varient, mais les mêmes événements reviennent dans les pages de ces administrations :

• Vendre des cryptos contre de l’argent. C’est le cas évident.
• Échanger une crypto contre une autre. L’ARC compte parmi les dispositions l’échange contre une monnaie émise par un gouvernement ou contre un autre type de crypto-actif. La question des déclarations américaines vise quiconque a vendu, échangé ou cédé d’une autre manière un actif numérique. Échanger du bitcoin contre un stablecoin est un tel échange : l’IRS comme l’ARC rangent les stablecoins parmi les crypto-actifs visés.
• Payer des achats en cryptos. Pour le SARS, il s’agit d’une opération de troc, et l’ARC la traite aussi comme un troc.
• Recevoir des cryptos. La même question américaine demande si vous avez reçu un actif numérique en récompense, en prix ou en paiement de biens ou de services, et l’IRS publie des orientations sur l’imposition des récompenses de staking. L’ARC range les récompenses de minage ou de staking parmi les façons d’acquérir des cryptos, et le SARS mentionne les cryptos obtenues par le minage.

Ce qui ne compte pas au Canada : selon l’ARC, certaines opérations ne sont pas une disposition imposable, comme le transfert de crypto-actifs entre portefeuilles qui vous appartiennent. Déplacer des cryptos entre vos propres portefeuilles — par exemple d’un portefeuille en auto-conservation à un autre — n’y est pas une vente, mais gardez les preuves que les deux portefeuilles sont à vous.

Les documents à conserver

La liste de l’ARC est un bon modèle où que vous viviez. Pour chaque transaction, gardez :

• la date et l’heure ;
• le nombre d’unités et le type de crypto ;
• la valeur du crypto-actif au moment de la transaction (au Canada, en dollars canadiens ; chez vous, dans votre monnaie) ;
• la nature de la transaction et l’autre partie, même si vous n’avez que son adresse crypto ;
• les adresses de chaque portefeuille utilisé.

Comme une plateforme peut cesser ses activités ou ne plus servir votre pays, l’ARC conseille aux utilisateurs de plateformes d’exporter régulièrement l’historique de leur activité. Au Canada, il faut garder les registres au moins six ans après la fin de la dernière année d’imposition qu’ils concernent. Les calculateurs de gain crypto et d’achats périodiques (DCA) proposés sur cette page vous aident à calculer le gain d’une opération après frais et le coût moyen d’achats réguliers — les chiffres dont part une déclaration.

Les autres pays

Pour le Kenya, le Nigeria et le Mexique, nous n’avons pas trouvé, sur le site de l’administration fiscale elle-même, de page exposant le traitement des cryptos que nous puissions citer, et ce guide ne couvre pas encore d’autres pays. Ne pas trouver de page ne veut pas dire qu’il n’y a pas d’impôt : demandez à votre administration fiscale, ou à un conseiller fiscal agréé, comment sont traités les gains et revenus en cryptos là où vous êtes résident.

Attention aux arnaques fiscales

Les escrocs imitent aussi les administrations fiscales. L’IRS met en garde contre des lettres avec un code QR demandant d’enregistrer ses cryptos sur un « portail de conformité », et précise qu’il n’exige aucun enregistrement des actifs numériques et n’envoie pas ces lettres. Vérifiez tout message fiscal sur le site officiel de votre administration, jamais par un lien ou un code QR qu’il contient.

Les cryptos sont risquées, et leur statut juridique comme leur traitement fiscal varient d’un pays à l’autre ; nos pages « la crypto est-elle légale ? » citent ce que disent les régulateurs de chaque pays.