Els guanys cripto tributen? Què diuen les autoritats fiscals

La resposta curta

Guanyar diners amb criptomonedes no els deixa fora del sistema tributari. Totes les autoritats tributàries la pàgina sobre cripto de les quals hem pogut llegir i citar per a aquesta guia —Sud-àfrica, els Estats Units, el Canadà i Xile— consideren que els guanys o els ingressos procedents de les criptomonedes tributen d’una manera o d’una altra. Quant pagues, quan i en quin formulari depèn del país on tens la residència fiscal i de la teva situació. Aquesta guia no dona assessorament fiscal ni tipus impositius propis: mostra el que diuen les autoritats, perquè sàpigues quines preguntes has de fer a un assessor fiscal o a la teva oficina tributària.

Què diuen quatre autoritats tributàries

Sud-àfrica (SARS). El servei tributari sud-africà respon que sí: als criptoactius s’hi apliquen les normes habituals de l’impost sobre la renda, i els contribuents afectats han de declarar els guanys o les pèrdues dels criptoactius com a part de la seva renda imposable. El SARS hi afegeix que correspon als contribuents declarar tots els ingressos imposables relacionats amb criptoactius en l’exercici fiscal en què es reben o es meriten. Segons els fets, els guanys tributen com a ingressos ordinaris (dins dels «ingressos bruts») o com a guanys de capital. El SARS també assenyala que la llei inclou l’obligació que els proveïdors de serveis tercers li facilitin dades financeres.

Estats Units (IRS). A efectes fiscals dels EUA, els actius digitals es consideren béns, no moneda. L’IRS és directe: els ingressos procedents d’actius digitals tributen, i si has fet transaccions amb actius digitals les has de declarar tant si generen un guany o una pèrdua imposable com si no. Els brokers han d’informar de determinades vendes i intercanvis d’actius digitals en el formulari 1099-DA a partir de les transaccions fetes l’1 de gener de 2025 o després.

Canadà (CRA). L’agència tributària del Canadà indica que, com a usuari de criptoactius, has de declarar els teus guanys (o pèrdues) en les declaracions de l’impost sobre la renda. Segons com operis, el resultat és renda empresarial o un guany de capital. Entre els indicis d’una activitat empresarial, la CRA cita la freqüència de les transaccions: un historial de moltes compres i vendes de criptoactius. Per a un guany de capital, la CRA diu que has d’incloure la meitat dels guanys de capital (els anomenats guanys de capital imposables) en els teus ingressos de l’any.

Xile (SII). El servei d’impostos de Xile respon que sí quan se li pregunta si cal declarar i pagar impostos pels guanys de la compra i venda de criptomonedes. Per a les persones físiques que no tenen les monedes en una empresa, el guany imposable és el preu de venda menys el cost fiscal —el preu de compra ajustat segons la variació dels preus de consum— i només està subjecte als impostos finals de les persones (Impuesto Global Complementario o Impuesto Adicional). Els residents a Xile també han de declarar els guanys obtinguts a través d’exchanges estrangers, perquè paguen impostos pels ingressos de qualsevol origen, a Xile o a l’estranger.

Quines operacions hi poden comptar

Els detalls varien, però els mateixos fets apareixen una vegada i una altra a les pàgines d’aquestes autoritats:

• Vendre criptomonedes per diners. És el cas evident.
• Canviar una criptomoneda per una altra. La CRA inclou entre les alienacions el fet de canviar-la o intercanviar-la per moneda emesa per un govern o per un altre tipus de criptoactiu. La pregunta de les declaracions dels EUA s’adreça a qualsevol persona que hagi venut, intercanviat o alienat d’una altra manera un actiu digital. Canviar bitcoins per una stablecoin és un intercanvi d’aquest tipus: tant l’IRS com la CRA inclouen les stablecoins entre els criptoactius a què es refereixen.
• Pagar coses amb criptomonedes. Per al SARS, aquesta transacció es considera una operació de permuta, i la CRA també la tracta com una permuta.
• Rebre criptomonedes. La pregunta de les declaracions dels EUA també demana si has rebut un actiu digital (com a recompensa, premi o pagament per béns o serveis), i l’IRS publica orientacions sobre la tributació dels ingressos de staking. La CRA inclou les recompenses (per exemple, de mineria o de staking) entre les maneres d’adquirir criptomonedes, i el SARS esmenta les criptomonedes obtingudes amb la mineria.

Una cosa que no hi compta al Canadà: la CRA diu que algunes transaccions no donen lloc a una alienació imposable, com la transferència de criptoactius entre moneders que són teus. Moure monedes entre els teus propis moneders —per exemple, d’un moneder d’autocustòdia a un altre— no hi és una venda, però guarda els registres que demostren que tots dos moneders són teus.

Registres que cal guardar

La llista de la CRA és un bon model visquis on visquis. De cada transacció, guarda:

• la data i l’hora;
• el nombre d’unitats i el tipus de criptomoneda;
• el valor del criptoactiu en el moment de la transacció (en dòlars canadencs, al Canadà; al teu país, en la teva moneda);
• què va ser la transacció i qui era l’altra part, encara que només en tinguis l’adreça cripto;
• les adreces associades a cada moneder digital que hagis fet servir.

Com que un exchange pot deixar d’operar o deixar de donar servei al teu país, la CRA aconsella als usuaris d’exchanges que exportin regularment l’historial de la seva activitat. Al Canadà, has de conservar els registres com a mínim sis anys des del final de l’últim exercici fiscal al qual es refereixen els registres i els llibres de comptes. Les calculadores de beneficis de criptomonedes i de DCA enllaçades en aquesta pàgina t’ajuden a calcular el benefici d’una operació després de comissions i el cost mitjà de les compres periòdiques: les xifres de les quals parteix una declaració.

Altres països

Per a Kenya, Nigèria i Mèxic no hem trobat al web de la mateixa autoritat tributària cap pàgina que expliqui el tractament de les criptomonedes i que poguéssim citar, i aquesta guia encara no cobreix altres països. Que no trobem una pàgina no vol dir que no hi hagi impost: pregunta a la teva autoritat tributària, o a un assessor fiscal registrat, com es tracten els guanys i els ingressos cripto al país on tens la residència fiscal.

Compte amb les estafes fiscals

Els defraudadors també imiten les autoritats tributàries. L’IRS adverteix de cartes amb un codi QR que demanen registrar les criptomonedes en un «portal de compliment normatiu», i declara que no exigeix el registre dels actius digitals i que no envia aquestes cartes. Comprova qualsevol missatge fiscal al web oficial de la teva autoritat tributària, mai a través d’un enllaç o d’un codi QR que hi aparegui.

Les criptomonedes són arriscades, i tant la seva situació legal com el seu tractament fiscal varien segons el país; les nostres pàgines «És legal la cripto?» citen el que diuen els reguladors de cada país.