¿Pagan impuestos las ganancias cripto? Lo que dicen los fiscos

La respuesta corta

Ganar dinero con cripto no lo deja fuera del sistema tributario. Todas las autoridades tributarias cuya página sobre cripto pudimos leer y citar para esta guía —Sudáfrica, Estados Unidos, Canadá y Chile— consideran gravables, de una u otra forma, las ganancias o los ingresos en cripto. Cuánto pagas, cuándo y en qué formulario depende del país donde eres residente fiscal y de tu situación. Esta guía no da asesoría tributaria ni tasas propias: muestra lo que dicen las autoridades, para que sepas qué preguntar a un asesor o a tu oficina tributaria.

Lo que dicen cuatro autoridades tributarias

Sudáfrica (SARS). El servicio tributario sudafricano responde que sí: las normas normales del impuesto sobre la renta se aplican a los criptoactivos y los contribuyentes afectados deben declarar sus ganancias o pérdidas como parte de su renta gravable. Añade que corresponde a los contribuyentes declarar todos los ingresos gravables ligados a criptoactivos en el año fiscal en que se reciben o devengan. Según los hechos, las ganancias tributan como ingreso ordinario («renta bruta») o como ganancias de capital. El SARS señala también que la ley exige a terceros proveedores de servicios entregarle datos financieros.

Estados Unidos (IRS). Para efectos fiscales en EE. UU., los activos digitales se consideran propiedad, no moneda. El IRS es directo: los ingresos procedentes de activos digitales son gravables, y si tuviste transacciones con activos digitales debes declararlas tanto si generan una ganancia o pérdida gravable como si no. Los brókers deben informar ciertas ventas e intercambios de activos digitales en el formulario 1099-DA a partir de las transacciones realizadas desde el 1 de enero de 2025.

Canadá (CRA). Quien usa criptoactivos tiene que declarar sus ganancias (o pérdidas) en su declaración de la renta. Según cómo operes, el resultado es renta empresarial o ganancia de capital. Entre los indicios de una actividad empresarial, la agencia cita la frecuencia de las transacciones, es decir, un historial de compras y ventas abundantes. Para una ganancia de capital, la CRA indica que debes incluir la mitad de tus ganancias de capital (las ganancias de capital gravables) en tu renta del año.

Chile (SII). El Servicio de Impuestos Internos responde que sí corresponde declarar y pagar impuestos por las ganancias de la compra y venta de criptomonedas. Para las personas naturales que no las tienen asignadas a su empresa individual, el mayor valor es el precio de venta menos el costo tributario —el valor de adquisición reajustado según la variación del índice de precios al consumidor— y tributa solo con impuestos finales (Impuesto Global Complementario o Impuesto Adicional). Los residentes en Chile deben declarar también las ganancias obtenidas en exchanges extranjeros, porque pagan impuestos por sus rentas de cualquier origen, en Chile o en el extranjero.

Qué operaciones pueden contar

Los detalles cambian, pero los mismos hechos aparecen una y otra vez en las páginas de estas autoridades:

• Vender cripto por dinero. Es el caso evidente.
• Cambiar una cripto por otra. La CRA incluye entre las enajenaciones el intercambio por moneda de curso legal o por otro tipo de criptoactivo. La pregunta de las declaraciones en EE. UU. abarca a quien haya vendido, intercambiado o dispuesto de otro modo de un activo digital. Cambiar bitcoin por una stablecoin es un intercambio de ese tipo: el IRS y la CRA incluyen ambos las stablecoins entre los criptoactivos a los que se refieren.
• Pagar cosas con cripto. Para el SARS es una operación de trueque, y la CRA también la trata como trueque.
• Recibir cripto. La misma pregunta en EE. UU. pregunta si recibiste un activo digital como recompensa, premio o pago por bienes o servicios, y el IRS publica orientaciones sobre la tributación de las recompensas de staking. La CRA incluye las recompensas de minería o staking entre las formas de adquirir cripto, y el SARS menciona la cripto obtenida mediante minería.

Algo que no cuenta en Canadá: según la CRA, algunas transacciones no son una enajenación gravable, como transferir criptoactivos entre billeteras que te pertenecen. Mover monedas entre tus propias billeteras —por ejemplo, de una billetera de autocustodia a otra— no es una venta allí, pero guarda los registros que prueban que ambas son tuyas.

Registros que conviene guardar

La lista de la CRA sirve de modelo vivas donde vivas. De cada transacción, guarda:

• la fecha y la hora;
• el número de unidades y el tipo de cripto;
• el valor del criptoactivo en el momento de la transacción (en Canadá, en dólares canadienses; en tu país, en tu propia moneda);
• qué fue la transacción y quién era la otra parte, aunque solo tengas su dirección cripto;
• las direcciones de cada billetera que usaste.

Como un exchange puede dejar de operar o de atender tu país, la CRA aconseja a quienes usan exchanges exportar con regularidad el historial de su actividad. En Canadá hay que conservar los registros al menos seis años desde el final del último año fiscal al que se refieren. Las calculadoras de ganancias cripto y de compras periódicas (DCA) enlazadas en esta página te ayudan a calcular la ganancia de una operación después de comisiones y el costo promedio de compras regulares: las cifras de las que parte una declaración.

Otros países

Para Kenia, Nigeria y México no encontramos en la web de la propia autoridad tributaria una página que explique el tratamiento de la cripto y que pudiéramos citar, y esta guía todavía no cubre otros países. No encontrar una página no significa que no haya impuesto: pregunta a tu autoridad tributaria, o a un asesor tributario registrado, cómo se tratan las ganancias y los ingresos cripto en el país donde eres residente.

Cuidado con las estafas fiscales

Los estafadores también copian a las autoridades tributarias. El IRS advierte sobre cartas con un código QR que piden registrar las criptomonedas en un «portal de cumplimiento», y aclara que no exige registrar los activos digitales ni envía esas cartas. Verifica cualquier mensaje tributario en la web oficial de tu autoridad tributaria, nunca a través de un enlace o un código QR que venga en él.

Las criptomonedas son riesgosas, y tanto su situación legal como su tratamiento fiscal cambian de un país a otro; nuestras páginas «¿es legal la cripto?» citan lo que dicen los reguladores de cada país.