加密货币收益要交税吗？税务机关的说法

简短回答

用加密货币赚钱，并不会让这笔钱游离于税收体系之外。凡是我们能够为本指南阅读并引用其加密货币页面的税务机关——南非、美国、加拿大和智利——都以某种形式把加密货币收益或收入视为应税。您要缴多少税、何时缴、用哪种表格申报，取决于您作为税务居民所在的国家以及您的个人情况。本指南不提供税务建议，也不给出我们自己的税率：它只展示税务机关的说法，让您知道该向税务顾问或您所在地的税务局提出哪些问题。

四个税务机关的说法

南非（SARS）。 南非税务局（SARS）的回答是肯定的：常规所得税规则适用于加密资产，相关纳税人需要把加密资产的收益或亏损作为应税收入的一部分申报。SARS 还补充说，纳税人有责任在收到或应计相关收入的纳税年度内申报所有与加密资产有关的应税收入。视具体情况，收益会作为普通收入课税——作为收益性项目计入“总收入”（gross income）——或者作为资本利得课税。SARS 还指出，法律规定第三方服务提供商须提交财务数据。

美国（IRS）。 在美国税务上，数字资产被视为财产，而不是货币。美国国税局（IRS）说得很直接：来自数字资产的收入需要纳税；如果您有数字资产交易，无论是否产生应税收益或亏损，都必须申报。自 2025年1月1日或之后发生的交易起，经纪商必须通过 1099-DA 表申报某些数字资产的出售和交换。

加拿大（CRA）。 加拿大税务局（CRA）表示，作为加密资产用户，您必须在所得税申报表中申报您的收益（或亏损）。根据您的交易方式，结果可能是营业收入，也可能是资本利得。构成营业活动的迹象包括交易频率，即您有大量买卖加密资产的历史。对于资本利得，CRA 表示，您必须把一半的资本利得（称为应税资本利得）计入当年收入。

智利（SII）。 当被问到买卖加密货币的收益是否必须申报纳税时，智利国内税务局（SII）的回答是肯定的。对于不在企业中持有这些币的个人，应税收益为出售价格减去税务成本——即按消费价格变动调整后的买入价格——并且只需缴纳最终个人税（Impuesto Global Complementario 或 Impuesto Adicional）。智利居民通过境外交易所获得的收益也必须申报，因为他们要就来自智利境内或境外任何来源的收入纳税。

哪些交易可能需要计税

细节各有不同，但这些税务机关的页面中反复出现相同的事项：

• 把加密货币卖成钱。 这是最明显的一种。
• 用一种加密货币换另一种。 CRA 列出的处置行为包括：用加密资产交易或兑换政府发行的货币或另一种加密资产。美国纳税申报表上的问题针对的是任何出售、交换或以其他方式处置数字资产的人。用比特币兑换稳定币就属于这种交换：IRS 和 CRA 都把稳定币列入它们所指的加密资产。
• 用加密货币购买东西。 SARS 认为这种交易属于易货交易，CRA 也把它视为易货交易。
• 收到加密货币。 美国申报表上的问题还会问您是否收到了作为奖励、奖品或财产或服务报酬的数字资产，IRS 也发布了关于质押收入应税问题的指引。CRA 把挖矿或质押等获得的奖励列为取得加密资产的方式之一，SARS 也提到了通过挖矿获得的加密资产。

在加拿大，有一种情况不算：CRA 表示，有些交易不会构成应税处置，例如在您自己拥有的钱包之间转移加密资产。在您自己的钱包之间转移币——例如从一个自我托管钱包转到另一个——在加拿大不算出售，但请保留能证明两个钱包都属于您的记录。

需要保留的记录

无论您住在哪里，CRA 的清单都是很好的模板。每一笔交易都请保留：

• 每笔交易的日期和时间；
• 加密货币的数量和种类；
• 每笔交易发生时加密资产的价值（在加拿大以加元计；在您的国家，以您本国货币计）；
• 交易的性质以及交易对方是谁，即使您只知道对方的加密资产地址；
• 所使用的每个数字钱包的相关地址。

由于交易所可能停止运营或不再为您所在的国家提供服务，CRA 建议交易所用户定期导出自己的活动记录。在加拿大，记录必须自其所涉及的最后一个纳税年度结束起保存至少六年。本页链接的加密货币盈利计算器和定投（DCA）计算器可以帮您算出一笔交易扣除手续费后的利润，以及定期买入的平均成本——这些正是纳税申报的起点。

其他国家

对于肯尼亚、尼日利亚和墨西哥，我们未能在其税务机关官网上找到一个说明加密货币税务处理、且可供我们引用的页面；本指南也尚未涵盖其他国家。找不到页面并不意味着无需纳税：请向您的税务机关或注册税务顾问咨询，在您作为税务居民的国家，加密货币收益和收入如何处理。

当心税务骗局

骗子也会冒充税务机关。IRS 警告，有些信件附有二维码，要求人们在一个“合规门户”上登记自己的加密货币；IRS 表示，它并不要求登记数字资产，也没有寄出这些信件。任何税务消息都请通过税务机关的官方网站核实，绝不要通过消息中的链接或二维码核实。

加密货币有风险，其法律地位和税务处理都因国家而异；我们的“加密货币是否合法”系列页面引用了各国监管机构的说法。