الضريبة الأمريكية المقتطعة على توزيعات الأرباح ونموذج W-8BEN

كيف تصلك توزيعات الأرباح

توزيعات الأرباح مبلغ تدفعه الشركة لمساهميها من أرباحها، وعادةً ما يكون مبلغًا محددًا عن كل سهم. تعلن الشركة المبلغ والتواريخ، ثم يصل المال إليك عبر السلسلة التي تحفظ أسهمك: غالبًا وسيطك وجهة الحفظ التابعة له، اللذان يقيدانه في حسابك. أما صندوق ETF فيحصّل توزيعات الشركات التي يملكها، ثم يوزعها عليك أو يعيد استثمارها بحسب الصندوق.

وقد يذهب جزء من التوزيع قبل أن يصلك: ضريبة مقتطعة من المنبع يخصمها الدافع.

القاعدة الأمريكية: 30% ما لم تنطبق نسبة أقل

بالنسبة إلى توزيعات الأرباح من مصادر أمريكية، تقول مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بوضوح إن معظم أنواع الدخل من مصادر أمريكية التي يتلقاها شخص أجنبي تخضع لضريبة أمريكية بنسبة 30%. وتذكر تعليماتها الخاصة بنموذج W-8BEN توزيعات الأرباح ضمن هذا الدخل، وتضيف أن الضريبة تُفرض على المبلغ الإجمالي المدفوع وتُحصَّل عادةً بالاقتطاع. فتُخصم الضريبة قبل أن يصلك المال: بنسبة 30% يصبح توزيع قيمته 100 دولار 70 دولارًا. وقد تنطبق نسبة أقل أو إعفاء إذا نص قانون الإيرادات الداخلية الأمريكي على نسبة أدنى، أو إذا وُجدت اتفاقية ضريبية بين بلد إقامة الشخص الأجنبي والولايات المتحدة.

نموذج W-8BEN

نموذج W-8BEN هو ما يستخدمه الفرد ليثبت للدافع الأمريكي أنه ليس شخصًا أمريكيًا، وليطلب نسبة الاتفاقية الضريبية حين تنطبق. وتطلب مصلحة الضرائب تقديمه إلى وكيل الاقتطاع أو الدافع إذا كنت شخصًا أجنبيًا والمالك المستفيد من مبلغ خاضع للاقتطاع. وعندما تملك أسهمًا أمريكية عبر وسيط، يكون الوسيط عادةً هو من يطلبه منك. وهذا ما تقوله تعليمات المصلحة:

• لا يُرسل النموذج إلى مصلحة الضرائب، بل يُسلَّم إلى الجهة التي تطلبه منك.
• يجب تقديمه عند الطلب، سواء طلبت نسبة مخفضة أو إعفاءً أم لم تطلب.
• من دونه قد يُقتطع منك بالنسبة الكاملة: عدم تقديمه عند الطلب قد يؤدي إلى اقتطاع بنسبة 30% المطبقة على الأجانب أو إلى الاقتطاع الاحتياطي.
• يبقى صالحًا عادةً من يوم توقيعه حتى آخر يوم من السنة الميلادية الثالثة التالية. ومثال المصلحة: نموذج وُقّع في 30 سبتمبر 2015 يبقى صالحًا حتى 31 ديسمبر 2018.
• إذا جعل تغيّرٌ ما أي معلومة في النموذج غير صحيحة، كأن تنتقل من البلد الذي تطلب مزايا اتفاقيته، فعليك إبلاغ الدافع خلال 30 يومًا وتقديم نموذج جديد.
• لطلب بعض مزايا الاتفاقيات يجب أن تقدم رقمًا ضريبيًا أمريكيًا (SSN أو ITIN) أو رقم التعريف الضريبي الذي أصدره لك بلدك.

الاتفاقيات الضريبية بعبارات عامة

توضح مصلحة الضرائب أنه بموجب الاتفاقيات الضريبية الأمريكية يخضع المقيمون (وليس بالضرورة المواطنون) في بلدان أخرى لنسبة مخفضة أو يُعفَون من الضرائب الأمريكية على بعض أنواع الدخل من مصادر أمريكية، وأن هذه النسب والإعفاءات تختلف بحسب البلد ونوع الدخل. ومن دون اتفاقية، أو إذا لم تشمل الاتفاقية ذلك الدخل، تنطبق النسب الأمريكية العادية.

وفي اليوم الذي راجعنا فيه قائمة مصلحة الضرائب للبلدان المرتبطة باتفاقيات، كانت تضم من بين بلدان أخرى مصر والمكسيك والمغرب وجنوب أفريقيا وتونس وكندا وفرنسا، ولم تكن فيها نيجيريا وكينيا وغانا والسنغال ودول الخليج. وتنشر المصلحة نسبة توزيعات الأرباح في كل اتفاقية ضمن جداول الاتفاقيات الضريبية (الجدول 1)، وتساعد الجداول أيضًا في تحديد مادة الاتفاقية التي يطلبها النموذج. ولا ننقل النسب هنا لأن كلًّا منها يتوقف على الاتفاقية وشروطها، فراجع الجدول 1 الخاص ببلد إقامتك.

الضريبة في بلدك

ليست الضريبة الأمريكية المقتطعة بالضرورة الضريبة الوحيدة. فقد يفرض بلد إقامتك ضريبة على التوزيع نفسه، وقواعده هي التي تحدد هل تُحتسب الضريبة الأمريكية من ضريبتك أم لا. اسأل مصلحة الضرائب في بلدك أو مستشارًا ضريبيًا مؤهلًا، واحتفظ بكشوف التوزيعات التي يقدمها وسيطك.

فحص سريع لحسابك

1. ابحث عن حالة نموذج W-8BEN في إعدادات الحساب وسجّل تاريخ انتهاء صلاحيته.
2. تأكد من صحة بلد الإقامة الضريبية المذكور في النموذج.
3. انظر إلى توزيع في كشف حسابك: يجب أن يظهر المبلغ الإجمالي والضريبة المقتطعة والمبلغ الصافي.
4. إذا لم تطابق الضريبة المقتطعة النسبة التي توقعتها، فاسأل الوسيط عن السبب.